Ситуация 20 ООО «Успех» относится к специализированным кафе и барам, осуществляет деятельность...

Ситуация 20

ООО «Успех» относится к специализированным кафе и барам, осуществляет деятельность по  изготовлению и реализации для потребления на месте определенного ассортимента блюд, напитков, мучных, кулинарных и кондитерских изделий.
ООО «Успех» соответствует санитарно-эпидемиологическим требованиям и санитарным правилам. Порядок исполнения договоров соответствует законодательству РФ.
Организация в установленные сроки предоставляет бухгалтерскую, статистическую и налоговую отчетность.
Для ведения бухгалтерского и налогового учета организация использует автоматизированную программу «1С:Рарус.Общепит 8.2». Это специальный программный продукт, обеспечивающий учет в соответствии с отраслевыми особенностями. В программе реализована методология ведения бухгалтерского учета в соответствии с законодательством РФ.
Специальных контрольных служб (отдела внутреннего контроля, ревизионной комиссии и др.) нет. Приказом руководителя утверждена инвентаризационная комиссия.  Составлению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предшествует проведение инвентаризации имущества и обязательств.
В структуре организации обособленной налоговой службы, отвечающей за ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, не предусмотрено. Система налогового учета организована на основании только регистров бухгалтерского учета.
Работники организации компетентны и соответствуют выполняемым функциям. Имеются должностные инструкции. За проверяемый период мероприятия по обучению и повышению квалификации сотрудников бухгалтерской службы не проводилось. 
Исследуя структуру организации, выявлено, что кассир отвечает за сохранность денежных средств и их учет, а также за выплату наличных денежных средств.
Учет поступления и движения материальных ценностей ведется в натуральных измерителях. Приказом руководителя установлен список материально-ответственных лиц, с ними заключены договора о полной материальной ответственности.
Ведение первичного учета осуществляется на бланках унифицированных форм. 
Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также за своевременное и качественное составление документов, своевременную их передачу, за достоверность содержащихся в них данных возложена на главного бухгалтера. Контроль за соблюдением исполнителями графика документооборота по предприятию осуществляет главный бухгалтер.
В ООО «Успех» утвержден приказ об учетной политике, в котором отражаются особенности организации и ведения бухгалтерского и налогового учета. К учетной политике приложены рабочий план счетов и график документооборота организации.
Бухгалтерские документы хранятся в несгораемых сейфах. Приняты соответствующие меры по предотвращению несанкционированного доступа к офису, бухгалтерской документации, компьютерам. Имеется охрана и система защиты от пожара.
Исследуя правильность оформления первичных документов, было обнаружено, что в документах работниками были изменены суммы без проставления своих подписей; в счетах допущены ошибки в количествах; нарушены сроки предоставления отчетов материально-ответственными лицами. Выявлены случаи задержки сдачи первичных документов в бухгалтерию.
Рекомендации по улучшению ряда важнейших участков системы внутреннего контроля были полностью проигнорированы клиентом без какой-либо на это причины.
По данным задания требуется:

Для получения необходимой информации о структуре системы внутреннего контроля  ООО «Успех» и его слабых сторонах заполните рабочий документ аудита «Оценка внутреннего контроля», в котором сформулированы вопросы о состоянии контрольной среды и основные направления контроля. 
Составить отчет аудитора. Исследуя перечень организации системы внутреннего контроля, указать в отчете аудитора, как они влияют на обеспечение сохранности активов, точность учетной и отчетной информации.